+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ндс в претензии подрядчику

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ндс в претензии подрядчику

Таких возникает немало. Причем беспочвенными их считают не только компании, но и судьи. В качестве подтверждения мы собрали дюжину судебных решений, в которых арбитры однозначно встали на сторону организаций. Знание этих прецедентов поможет успешно оспорить аналогичные действия налоговиков. Претензии инспекторов вызвал тот факт, что вычеты были заявлены на основании счетов-фактур, выставленных подрядчиками по работам в здании, являющимся объектом культурного наследия. Работы заключались в реставрации здания и приспособлению его для современного использования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По умолчанию когда в договоре об этом ничего не говорится работы выполняются из материалов подрядчикап. Поэтому если заказчик изъявил желание использовать для проведения подрядных работ свои материалы, то в договоре должно быть указано, что:.

Гарантийные обязательства генподрядчика: налогообложение

Таких возникает немало. Причем беспочвенными их считают не только компании, но и судьи. В качестве подтверждения мы собрали дюжину судебных решений, в которых арбитры однозначно встали на сторону организаций. Знание этих прецедентов поможет успешно оспорить аналогичные действия налоговиков. Претензии инспекторов вызвал тот факт, что вычеты были заявлены на основании счетов-фактур, выставленных подрядчиками по работам в здании, являющимся объектом культурного наследия.

Работы заключались в реставрации здания и приспособлению его для современного использования. Выходит, что счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют п. Согласно данной норме, если поставщик или подрядчик выставляет поставщику или заказчику счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, он должен уплатить ее в бюджет, даже если была реализована не облагаемая данным налогом операция.

Конституционный Суд РФ в Постановлении от Верховный Суд РФ согласился, что с учетом этих доводов лишение компании вычетов безосновательно. Поскольку она приобрела у подрядных организаций названные работы и получила от них счета-фактуры с выделением суммы НДС, то она была вправе применить соответствующие налоговые вычеты, а подрядчики, в свою очередь, обязаны были уплатить НДС в бюджет.

Объектом претензий налоговиков стало списание на расходы по налогу на прибыль затрат по взаимоотношениям с тремя субподрядчиками. Инспекторы заявили, что компания создала формальный документооборот по сделкам с ними в отсутствие реальных хозяйственных операций. Суды признали претензии ИФНС недостаточными для того, чтобы лишить компанию права учесть расходы.

Из статьи НК РФ следует, что при решении вопроса о возможности принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль необходимо исходить из реальности этих расходов, а также из их документального подтверждения.

Таким образом, поскольку работы по договорам подряда выполнены субподрядчиками и сданы заказчикам, а инспекцией не представлены доказательства, опровергающие, что компания понесла реальные затраты, то ее налоговые обязательства по этим работам подлежат установлению налоговым органом с учетом понесенных затрат. Поэтому решение ИФНС недействительно. Выездная проверка завершилась для компании начислением 36,5 млн рублей НДС и 27 млн рублей налога на прибыль.

Плюс соответствующие суммы пеней и штрафов. В связи с этим инспекторы пришли к выводу о неправомерности учета указанной суммы при исчислении налога за год. Арбитры исходили из того, что сам по себе факт несвоевременного списания безнадежной задолженности в более позднем налоговом периоде не говорит о наличии недоимки. Ведь по общему правилу, закрепленному в абз. Наряду с данным правилом в абз.

В последнем случае ошибка в определении налоговой базы и суммы налога не приводит к нарушению интересов казны. Соответственно, исправление такого искажения не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. Таким образом, ошибка в налоговом учете, выразившаяся в несвоевременном отнесении безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов, могла быть исправлена, в том числе путем отражения рассматриваемых расходов в регистрах налогового учета в налоговом периоде года, что фактически и было сделано налогоплательщиком.

Московские власти включили принадлежащее ФГУП здание в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. Дело в том, что, по их мнению, более 20 процентов общей площади помещений используется для размещения офисов.

Там выяснилось, что каких-либо доказательств, подтверждающих правомерность включения в здания в этот перечень, у столичных властей нет. Документальным поводом занести его в список послужил акт, составленный госинспекцией по контролю за использованием объектов недвижимости города Москвы. Что касается осмотра, то на фотографиях был запечатлен фасад здания, на котором отсутствовали какие-либо рекламные вывески и указатели, что не давало оснований полагать, что в здании размещены офисы.

Их площадь составляла 31 процент здания. Но оснований для таких выводов без осмотра помещений не было. При этом в акте не было отмечено, что кто-либо чинил сотрудникам госинспекции препятствия для доступа в здание и осмотра нежилых помещений в нем и определения, в каком качестве они реально используются. По смыслу же ст. Инспекция потребовала от компании перечислить тыс.

Свои претензии налоговики объяснили очень просто: в п. Выплаты при увольнении по соглашению сторон законодательством не установлены. Это исключительно инициатива компании. Значит, под освобождение от налога эти выплаты не подпадают. Выходные пособия как отдельный вид компенсаций в сфере труда установлены законодательством — ст. В ней предусмотрен ряд случаев выплаты выходного пособия, например, при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации. В последнем абзаце указанной статьи допускается возможность конкретизации случаев выплаты выходных пособий и их размеров в договорном порядке.

Таким образом, законодатель не преследовал цели дифференциации случаев выплаты таких компенсаций в зависимости от основания их увольнения. Напротив, он исходил из необходимости защиты работников от временной потери дохода в максимально большем числе случаев, что включает в себя освобождение от налогообложения выплат и при увольнении сотрудников по соглашению сторон. Следовательно, определение конкретных случаев выплаты выходного пособия в результате соглашения, достигнутого между работодателем и работником, не исключает эти компенсационные выплаты из сферы законодательного установления и не означает, что на данные компенсации не распространяется освобождение от НДФЛ, предусмотренное п.

С компенсациями при увольнении по соглашению сторон связан еще один вопрос: можно ли учитывать их в расходах по налогу на прибыль? И если да, то в каком размере? Поэтому компенсации в таких размерах можно учесть в расходах на оплату труда.

Документы в рамках выездной проверки: слишком большой объем отменяет штраф. В ходе проведения выездной налоговой проверки компании было выставлено требование от Ввиду столь значительного объема документации, а также учитывая незначительную численность работников общества, имеющих доступ к бухгалтерской документации трех сотрудников , компания обратилась с ходатайством о продлении срока предоставления документов.

Однако собрать всю документацию и к данному сроку организация не успела, за что была оштрафована по ч. Принимая во внимание изложенное, суды пришли к выводу о том, что нарушение сроков представления документов было вызвано объективной невозможностью выполнения требования налогового органа в установленный срок, в связи с чем оснований для привлечения компании к ответственности у инспекции не имелось.

Кроме того, суды учли, что исходя из анализа п. Между тем в данном случае значительная часть документов, на непредставление которых инспекция ссылалась, к необходимым для исчисления и уплаты налогов, не относилась. Судьи признали эту практику незаконной. Они указали, что ИФНС не вправе определять размера штрафа, если не уверена и может лишь предполагать о наличии у налогоплательщика хотя бы одного документа из числа запрошенных.

Таким образом, был отменен штраф в размере тыс. Доводы инспекции о том, что на момент выставления требования о представлении документов она располагала только представленными компанией декларациями, содержащими исключительно числовые данные, соответственно, была лишена возможности определить число документов, которыми эти данные подтверждаются, а также точные реквизиты указанных документов, был признан судами несостоятельным Определение Верховного Суда РФ от Документы в рамках камеральной проверки: пониженную ставку подтверждать не нужно.

Организация подала декларацию по налогу на имущество, указав в ней пониженную налоговую ставку в отношении линий энергопередачи п. ИФНС при проведении камеральной проверки выставила требование о предоставлении документов. По мнению инспекторов, дифференцированная ставка представляет собой льготу, право на применение которой необходимо подтвердить.

Компания представила пояснения о том, что отказывается представлять документацию, поскольку пониженная ставка не является льготой, поэтому подтверждать право на ее применение в рамках камеральной проверки не требуется.

Суды сочли претензии инспекции необоснованными нормами НК РФ и отменили штраф, пояснив следующее. Из положений ст. Таким образом, любая установленная НК РФ налоговая ставка — это обязательный элемент налогообложения, который подлежит безусловному применению. Следовательно, она не является налоговой льготой в смысле ст. Штраф за неуплату налога не налагается, если в декларации указана верная сумма.

Компания подала декларацию по налогу на имущество с суммой к уплате в размере тыс. Данная сумма была перечислена в бюджет. ИФНС по результатам проверки отчетности выявила, что налог был занижен на 4,7 млн рублей, так как организация неверно определила налоговую базу: взяла для расчета среднегодовую, в то время как ее здание включено в кадастровый перечень. В связи с этим компании выписали штраф по ст. Компания согласилась с ошибкой и подала уточненную декларацию, пересчитав в ней налог по кадастровой стоимости и уплатив его.

При этом со штрафом компания не согласилась. По ее мнению, претензии налоговиков в неуплате налога лишены оснований, поскольку со стороны организации имело место нарушения порядка исчисления налога. При этом сумма, указанная в декларации, была полностью перечислена в бюджет. А затем при корректировке декларации налог был доплачен. Судьи поддержали организацию, указав, что положения п. Согласно буквальному изложению данной нормы основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности в виде штрафа является неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий бездействия.

Таким образом, при неполной уплате либо неуплате налога на момент подачи налоговой декларации организация не может быть привлечена к ответственности по п. В данном случае допущенная обществом ошибка в определении налоговой базы по налогу на имущество не повлекла за собой возникновение недоимки и, следовательно, основания для привлечения компании к ответственности у ИФНС отсутствовали.

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс" Блокировка счета не налагается при просрочке подачи квартальных расчетов по прибыли. ИФНС приостанавливала операции компании по счетам из-за не представленных вовремя деклараций по налогу на прибыль за I квартал и полугодие.

Компания не согласилась с тем, что в таких ситуациях у ИФНС есть право блокировать счет. В соответствии с п. В связи с этим компания обратилась в суд с требованием признать решения ИФНС о приостановлении операций по счетам недействительными, а также взыскать с инспекции причиненные ей убытки в размере около полумиллиона рублей. В пункте 17 названного постановления действительно разъяснено, что из положений п.

Соответственно, из взаимосвязанного толкования указанной нормы и п. В связи с этим ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК РФ.

В связи с тем, что квартальные полугодовые расчеты по налогу на прибыль не входят в перечень документов, приведенный в п. Таким образом, решения инспекции о приостановлении операций по счетам были приняты незаконно в части взыскания убытков дело было направлено на пересмотр.

Смена налогового режима: компания вправе отказаться от УСН и без подачи уведомления. По мнению инспекции, фирма обязана была ее подать, поскольку при регистрации в феврале года подала уведомление о переходе на данный спецрежим.

Вместе с тем если налогоплательщик не соблюдает эту норму, то это не является основанием для признания незаконным применения им общей системы налогообложения. НК РФ таких последствий нарушения п. Напротив, в соответствии с Кодексом переход налогоплательщиков на УСН и на возврат к иным режимам налогообложения носит добровольный характер. Поэтому в случае несоблюдения условий перехода с УСН на общий режим у инспекции не имеется оснований выносить решение об отказе в таком переходе.

Акт о признание претензий

Единого мнения по данному вопросу нет. Минфин России считает, что при отсутствии в акте подписи заказчика исчислить НДС и учесть доход в целях налога на прибыль подрядчик может только на дату вступления в силу решения суда. А вот по мнению судей, учесть НДС и доход нужно на основании подписанного в одностороннем порядке акта передачи результата работ. Расскажем подробнее. Согласно п. Минфин России указывает, что факт выполнения работ и передачи их результата заказчику подтверждается актом сдачи-приемки работ. Поэтому НДС нужно начислять на дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком письма от

НДС и налог на прибыль по одностороннему акту

Документом, подтверждающим выполнение работ и сдачу их результатов, является акт сдачи-приемки. На это неоднократно указывал Минфин. На дату подписания акта заказчиком у подрядчика возникает обязанность начислить НДС. Подрядчик Постановлением Госкомстата от Заказчик подписал акт без разногласий

В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора ст. В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика. К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику:. Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным присужденным штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет

Организация-подрядчик по контракту в III кв. Работы были приняты и оплачены заказчиком в III кв.

В силу ст. Согласно ст.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

Завышение объемов выполненных работ является одной из наиболее распространенных причин предъявления претензии подрядчику. Выявляют завышения в основном при контрольных замерах, например, в случаях проверки целевого использования бюджетных средств. Официальных разъяснений Минфина о том, как следует отражать завышение выполненных работ в бухгалтерском и налоговом учете и как в этой ситуации исчислять НДС у организации-подрядчика, практически нет. Примечание редакции.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Отражение в учете возмещения расходов вследствие выявления недостатков результата работ

Дата публикации Организация выполняла работы для заказчика, в ходе которых были допущены нарушения. Заказчик предъявил претензию. Должен ли подрядчик при оплате претензии дополнительно к сумме санкций платить НДС? Как учесть оплаченную по претензии сумму в бухгалтерском и налоговом учете?

Беспочвенные претензии налоговиков: 12 решений в пользу компаний

Есть ли срок исковой давности в данном случан. Может за 3 года ещё какие повреждения были и стоимость ремонта выросла. Скажите, пожалуйста, могут ли уволить человека за прогул если он находится на испытательном сроке и ему не заплатили зарплату. Здравствуй, очень нуждаюсь в Вашей консультации. Я военнослужащий, материально ответственное лицо.

Что мне делать, если командир хочет заставить меня взять под материальную ответственность дополнительное имущество без моего согласия.

НДС исчислять с суммы претензии не нужно,так как Вы l2deathgame.ruяют и потом Д 76 к без НДС расчеты с подрядчиком.

Ну, а то что в офис без кассы не бывает, это знает. Все как и в первой, но здесь на сайте есть важная оговорка: в некоторых случаях, если Ваш вопрос требует дополнительного изучения, Вам нужно будет подъехать в офис, что бы специалист на месте изучил все документы. А далеее - по накатанной: краткий ответ, Вы за подробностями, а подробности уже платные, добро пожаловать в кассу.

Это вы уж мне поверьте. Консультаций никаких не дают, потому что бесплатно.

В связи с этим возникает вопрос как должно происходить погашение взаимных обязательств. Буду ли я обязан сначала оплатить свою задолженность и только потом ждать погашения задолженности застройщика передо .

Осуществляет Due Diligence приобретаемых объектов недвижимости и активов. Производит кабельную арматуру, крепежные и зажимные детали для проводов, трубопроводов и кабелей, изделия для монтажа радиоэлектронной аппаратуры и многое другое.

Возмещаем ущерб от ДТП за 7 дней: честно и эффективно. Возмещаем ущерб от ДТП за 7 дней: быстро, честно, эффективно. Юридическая компания "ЮРАВТО" - региональный лидер в вопросах быстрого и эффективного возмещения ущерба от ДТП.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. broniklab

    Согласен, эта весьма хорошая мысль придется как раз кстати