+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Реализация векселя налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Реализация векселя налог на прибыль

Теперь мы посмотрим, как вексельные расчеты влияют на базу по налогу на прибыль и как правильно заполнить декларацию. При выбытии векселя нужно определить его расчетную цену, а затем фактическую цену покупки и продажи векселя сравнить с расчетной ценой. Первый способ больше подходит для векселей больших компаний и банков, например векселей Сбербанка, Внешторгбанка и т. Если котировки не объявлялись, то можно обратиться с запросом к трем и более профессиональным участникам рынка ценных бумаг и получить от них нужные цифры. Дальше вам нужно определить средневзвешенную цену на покупку. Стоимость векселя из отчета оценщика и будет расчетной ценой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Заметки: старый добрый вексель

Наряду с необходимостью грамотного оформления основных выстраиваемых бизнес-процессов посредством договорных инструментов, порой необходимо использование разовых схем законной налоговой оптимизации. И здесь одним из самых эффективных инструментов выступает вексель.

Несмотря на часто встречающееся заблуждение по поводу возможности выпуска и использования в ходе предпринимательской деятельности собственных векселей, нельзя недооценивать потенциал и возможности этого инструмента налогового планирования.

Более того, в некоторых случаях вексельная схема является чуть ли не единственным законным вариантом поведения, позволяющим снизить налоговую нагрузку, а также отсрочить либо рассрочить уплату налогов с доходов. Получение такого эффекта становится возможным ввиду двойственной природы векселя, традиционно представляемой теоретиками права в качестве его главной, уникальной особенности.

Двойственность природы векселя состоит в следующем:. Рассмотрим каждую из указанных ипостасей векселя подробнее. Более того, поскольку чаще всего векселя передаются от одного лица к другому на основании бланкового индоссамента то есть без указания лица, приказу которого должен платить должник , любое лицо, владеющее векселем, признается его законным держателем, то есть зачастую невозможно проследить всех владельцев конкретного векселя особенно если это физические лица, не обязанные вести бухгалтерский учет , что и позволяет предпринимателям решать те или иные задачи.

Как любая ценная бумага, вексель должен соответствовать установленной для него форме и содержать совершенно конкретные реквизиты, перечисленные в Положении о простом и переводном векселе.

В то же время, вексель может быть составлен на простом листе бумаги, то есть использование специальных бланков не требуется. Еще раз подчеркнем: никаких ограничений по выпуску векселей для физических и юридических лиц не существует, а номер векселя не является его обязательным реквизитом. Поэтому любой желающий в любое время может выпустить свой вексель.

Продолжая разбирать определение векселя, содержащееся в ст. Однако необходимо помнить, что нормы о займе являются лишь дополнительными по отношению к специальным вексельным нормам, которые всегда имеют приоритет. Более того, правила о займе могут применяться лишь в части, не противоречащей правилам о векселях.

Рассматривая вексель как имущество, необходимо отметить, что бытует заблуждение о возможности продажи собственного векселя. Иными словами, довольно часто договором купли-продажи собственного векселя пытаются прикрыть заемные отношения, чтобы иметь возможность учесть расходы на приобретение ценной бумаги в целях налогообложения прибыли. Между тем, заключение подобных договоров экономически бессмысленно - как можно продавать собственный долг вспоминаем заемный характер вексельных отношений.

Ну и, конечно, налицо противоречие вышеупомянутой ст. Итак, мы договорились о том, что продажа собственного векселя невозможна. А вот обратная операция - выкуп собственного векселя - как раз оправданна. Прежде всего, такая сделка имеет смысл, если должнику становится известно о нахождении его векселя, по которому срок платежа еще не наступил, у третьего лица.

В этом случае должник может предложить векселедержателю выкупить такой вексель ранее срока платежа, что выгодно обеим сторонам - должник избежит уплаты процентов по векселю, а кредитор получит исполнение по денежному обязательству ранее установленного срока. Вексель выкуплен самим должником или получен им по иному основанию.

Какова его дальнейшая судьба? Казалось бы, в данном случае имеет место совпадение должника и кредитора в одном лице, что является безусловным основанием для автоматического прекращения вексельного обязательства. Осуществление подобной операции невозможно без составления какого-либо распорядительного документа руководителем организации приказ, распоряжение.

Отсутствие подобного документа означает, что вексель не погашен и может использоваться в дальнейших хозяйственных операциях, например, в качестве средства платежа.

С точки зрения налогообложения определенный интерес представляют операции, в которых вексель используется в качестве средства платежа. Причем при расчете собственными векселями и векселями третьих лиц налоговые последствия будут различными. Получение в оплату товаров работ, услуг собственного векселя должника.

В этом случае обязательство по оплате товаров работ, услуг прекращается налогообложение данной операции происходит в общем порядке - при методе начисления у поставщика возникает доход от реализации, у покупателя - расход , а между поставщиком и покупателем возникают заемные обязательства, удостоверенные векселем. В соответствии с п. Предположим, что векселедержатель не желает ждать наступления срока платежа по полученному векселю и решает его продать. При этом он обязан заплатить налог на прибыль с вырученных сумм на основании п.

Однако как быть с затратной частью, которую мы ранее не учитывали при налогообложении? Абзац 3 п. Получение в оплату товаров работ, услуг векселя третьего лица. Очень интересной с точки зрения налогообложения является операция по выплате дивидендов векселями третьих лиц. Сразу оговоримся, что для нас выплата дивидендов собственными векселями предприятия лишена какого-либо экономического смысла, хотя некоторые специалисты допускают подобные варианты поведения, мотивируя это наличием балансовой прибыли, не подкрепленной наличием денежных средств на расчетном счете.

Еще один важный момент, который следует отметить до начала рассмотрения налоговых последствий выплаты дивидендов векселями, - что привлекательной такая операция является исключительно при получении дивидендов физическими лицами. Если дивиденды выплачиваются векселем юридическому лицу, то с его стоимости необходимо уплатить налог с доходов. Таким образом, выплата дивидендов векселями третьих лиц позволяет отсрочить либо рассрочить уплату НДФЛ на срок, приемлемый для физического лица.

Если же физическое лицо-получатель дивидендов имеет статус индивидуального предпринимателя и ведет хозяйственную деятельность, он может не предъявлять вексель к платежу, а использовать его в расчетах как средство платежа. В некоторых случаях большую пользу бизнесу могут оказать такие нестандартные операции с векселями, как внесение в уставный капитал, внесение вклада в имущество, передача в целях увеличения чистых активов, безвозмездная передача от дочерней компании материнской.

В группу компаний входят 2 юридических лица компания А и компания В и индивидуальный предприниматель С, одновременно являющийся единственным участником перечисленных компаний. Компания А постоянно испытывает нехватку оборотных средств, тогда как на компании В аккумулируется операционная прибыль. Простая передача денежных средств от компании В в компанию А невозможна, так как дарение между юридическими лицами запрещено.

Для того, чтобы профинансировать компанию А, компания В предоставляет ей займ, а взамен получает векселя компании А. Физическое лицо С, являясь единственным участником компании А, может принять одно из следующих решений:. В результате любой из указанных операций в распоряжении компании А окажутся ее собственные векселя, которые могут быть либо погашены по приказу директора компании А , либо вновь пущены в хозяйственный оборот.

В любом случае, компания А не должна будет возвращать займ компании В, и при этом у нее не возникнет налогооблагаемый доход. Для того, чтобы компании А не нужно было оплачивать вексель, компания В передает его компании А в целях увеличения чистых активов, при этом налог на прибыль в силу подп. Как и в предыдущем примере, компания А может либо погасить полученный вексель, либо пустить его в хозяйственный оборот.

Компания В является дочерней по отношению к компании А и аккумулирует в себе операционную прибыль. В свою очередь, компания А привлекала займы под векселя, которые на текущий момент времени находятся у разных векселедержателей и могут быть предъявлены ими к погашению, однако компания А не имеет денежных средств для оплаты указанных векселей.

Поэтому компания В выкупает векселя компании А у известных ей векселедержателей. Затем компания В передает векселя материнской компании А, которая либо гасит их, либо использует в дальнейшей хозяйственной деятельности. При этом возникают следующие налоговые последствия:. Здесь необходимо отметить, что налоговые органы неоднократно пытались расценить подобные операции по безвозмездной передаче имущества из дочерней компании в материнскую как дарение, запрещенное гражданским законодательством.

Однако суды расценили такие отношения не как гражданско-правовые, в которых обе стороны равноправны, а как отношения власти и подчинения, в которых материнская компания принимает административное решение о передаче ей имущества, находящегося в дочерней компании. При этом директор дочерней компании, ставя свою подпись на акте приема-передаче, выступает лишь проводником воли собственника в нашем случае им является компания А.

В этой связи применение компанией А льготы, предусмотренной подп. Подводя итог разговора о векселях, еще раз обратим внимание читателей, что данный инструмент в силу своей уникальности в некоторых случаях позволяет достигать значительной налоговой экономии абсолютно законными средствами.

Вместе с тем, операции с векселями всегда входили в зону особого внимания налоговых органов, поэтому они могут применяться лишь точечно, после комплексной оценки возможных налоговых рисков и подготовки обоснования деловой цели совершения подобных операций. Философия Вакансии Контакты Новый сайт. Все услуги Структурирование бизнеса Защита активов Банкротство Корпоративные конфликты Налоговые споры. Бизнес-курс Календарь семинаров. О компании. Оглавление Скачать книгу.

Внутренние связи в Группе компаний. Двойственность природы векселя состоит в следующем: с одной стороны, вексель - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица векселедателя или акцептанта уплатить векселедержателю определенную денежную сумму в определенное время.

При использовании векселя третьего лица как средства платежа имеют место две встречные сделки - приобретение товаров работ, услуг и реализация векселя, не влекущая возникновения заемных отношений между поставщиком и покупателем. В этом случае налоговые последствия будут обычными - у поставщика возникнут доходы от реализации и, одновременно, расходы на приобретение ценной бумаги, а у покупателя - расходы на приобретение товаров работ, услуг и доходы от реализации ценной бумаги.

По крайней мере, именно так считают налоговые органы, понуждающие налогоплательщиков отражать в отчетности доход от реализации ценных бумаг, хотя экономический результат величина налоговой базы от этого не меняется. Но обо всем по порядку. Ваша заметка. Назад Вперед. Еженедельная рассылка Подписаться. Екатеринбург Подробнее. Наш сайт использует файлы cookies, которые позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Использование файлов cookies необходимо для улучшения работы нашего сайта. Посещая его страницы и предоставляя свои данные, вы позволяете нам их использовать и предоставлять сторонним партнерам. Продолжая просмотр страниц сайта, вы соглашаетесь с использованием файлов cookies.

Если вы не хотите сохранять данную информацию на вашем компьютере, установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Предъявление эмитенту векселя к погашению: реализации нет

О налогообложении операций с векселями М. Романова, советник государственной гражданской службы 2 класса, к. Согласно п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Глава 25 НК РФ не ограничивает сроки проведения операций с ценными бумагами. Налоговое законодательство также не ограничивает покупку и продажу организацией векселей у ее клиентов.

Как отразить в учете продажу и прочее выбытие векселя третьего лица

Вексель является товаром, а его передача — реализацией лишь в том случае, когда право собственности на вексель переходит от одного лица к другому по договору купли-продажи, в котором сам вексель выступает как объект купли-продажи. Похоже, что эта правовая позиция, сформированная высшими судами еще 20 лет назад, абсолютно не знакома новому поколению налоговиков. Они, как и их коллеги в конце х, считают, что предъявление векселя векселедержателем эмитенту формирует у первого налогооблагаемый доход.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Тема: Закупки по ФЗ: что нужно знать заказчику?

Наряду с необходимостью грамотного оформления основных выстраиваемых бизнес-процессов посредством договорных инструментов, порой необходимо использование разовых схем законной налоговой оптимизации. И здесь одним из самых эффективных инструментов выступает вексель. Несмотря на часто встречающееся заблуждение по поводу возможности выпуска и использования в ходе предпринимательской деятельности собственных векселей, нельзя недооценивать потенциал и возможности этого инструмента налогового планирования.

Как в декларации по налогу на прибыль отразить выбытие простых процентных и дисконтных векселей?

Налог на прибыль в операциях с векселями. Статьей НК РФ установлен особый порядок налогообложения доходов и расходов по операциям реализации или прочему выбытию в т. При этом все ценные бумаги делятся на две категории:.

Организация вправе самостоятельно распоряжаться своей собственностью, в том числе такими активами, как векселя третьих лиц. Их организация, в частности, может:. Задолженность по векселю должна быть оплачена в срок, указанный в нем, или в течение двух следующих рабочих дней.

О налогообложении операций с векселями

Впоследствии организация их реализовала. Согласно п. Указанные доходы определяются исходя из положений ст. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. В соответствии с п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженных в денежной и или натуральной формах.

Чужие векселя: что с налогом на прибыль

Знание базовых основ желательно, но это не гарантирует решение именно вашей проблемы. Юрист по военным вопросам помогает не только гражданам, проходящим службу в рядах вооруженных сил на данный момент (включая контракт), но и людям, ушедшим по условиям законодательства в запас или на заслуженную пенсию. Юрист по военному праву пригодится и тогда, когда на проходящего службу неправомерно накладываются дисциплинарные взыскания, предусмотренные не только законодательством, но и различными уставами.

В такой ситуации специалист предпримет усилия для обжалования всех примененных незаконно санкций. Не секрет, что многие военные и их самые близкие люди испытывают проблемы с обеспечением жильем.

Тогда военный жилищный юрист предоставит все необходимые консультации. Если же встанет вопрос с выселением, то военный юрист по жилищным вопросам предпримет все усилия для сохранения жилплощади за своим клиентом.

Налог на прибыль и доход по векселю облагается реализация товаров (работ, услуг) независимо от источника финансирования, в том числе при.

УСН: реализация векселей

Вселение и выселение, признание права собственности, определение порядка пользования жильем. Защита прав дольщиков и покупателей, споры с застройщиками, экспертизы договоров, в т.

Л.П.Хабарова, главный редактор журнала

По распределению направлена в коммерческую организацию в г. Минск, сама проживаю не в Минске (и не Минской области). Вопрос следующий: на данный момент у меня временная прописка в общежитии (действует до 30-го июня); что мне делать, чтобы иметь право не ждать 10 лет,чтобы стать на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, а стать .

Даже наличие минимальных познаний в области права не гарантирует защиты от непредвиденных ситуаций, связанных с недобросовестными контрагентами или коррумпированными чиновниками органов власти. Только бесплатная юридическая консультация в Екатеринбурге позволит избежать ненужных рисков при совершении юридически значимых действий и принятии важных решений, связанных с соблюдением требований законодательства.

Месяц назад банк переуступил права коллекторскому агентству, которое снова подало в суд стребованием оплатить долг в полном размере, не учитывая предыдущих выплат, то есть 46. Что делать в подобной ситуации. Если иск заявлен по тому же предмету и требованиям, то ходатайствуйте о прекращении по тождественности. Я обратилась за помощью к платному юристу.

Но многие граждане не знают, какие документы понадобятся для оформления и как правильно составить и зарегистрировать этот документ. Процесс этот достаточно сложный. Гражданское Семейное Собственности Земельное Жилищное Уголовное Автомобильное Популярные статьи 12.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. moonglastbermeals1972

    Круто, что тут еще можно сказать.

  2. tiodutiper

    спасибо и удачи в организации своего дела